Artan bir vergi sisteminde, belirli gelir seviyelerinde vergilendirilen kişisel gelirin daha büyük bir payı vardır. Örneğin yılda 25 bin dolar kazanan birinin bu geliri üzerinden %10 vergi oranı olabilir. Yılda 50.000 Dolar kazanan biri, kazandığı ilk 25.000 Dolar üzerinden %10 vergi, kalan kısmı için ise yüzde 15 vergi ödeyecektir. Amerika Birleşik Devletleri’nde, maksimum vergi oranı tipik olarak %35 civarındadır. Aile gelirini sınırlamadan mümkün olduğunca fazla gelir elde etmek için en iyi adil vergilendirme şekli artan oranlı vergi sistemi midir? Bunlar dikkate alınması gereken önemli artılar ve eksilerdir.
Aşamalı vergi sisteminin avantajları
1. Gelir eşitsizliğine karşı tampon oluşturmaya yardımcı olur.
Herkesin hükümetinizi finanse etmek için bir miktar katkısı olması önemli olabilir, ancak adil bir miktar ne kadardır? Artan oranlı bir vergi sisteminde, en az miktarda kazananlar, sağlanacak hizmetler için en az miktarda katkıda bulunmalı ve gelir farkını başka türlü olacağından daha yakın tutmalıdır.
2. Herkese başarılı olma şansı veren bir sosyal adalet sistemini teşvik edin.
Para mutluluğu satın alamaz ama yiyecek, giyecek ve barınak satın alır. Herkes hayatın bu temel unsurlarını karşılayamaz. Artan bir vergi sistemi, herkesin hayallerini en iyi şekilde takip etme fırsatına sahip olması için ihtiyacı olanlara yardım sağlayan bir hükümetin yaratılmasına yardımcı olur.
3. Daha yüksek genel gelir seviyeleri sağlar.
Herkes geliri üzerinden aynı yüzde oranını öderse, tersine vergi sistemi ortaya çıkar. Fakirler, zenginlerden daha fazla toplam geliri ödeyecek ve daha fazla para yerine daha az paranın toplanacağı bir sistem yaratacaktır. Artan vergi sistemi, insanlar sadece birkaçı yerine tüm ulusun faydalanması için daha fazla kazandığında daha fazlasını gerektirir.
4. İnsanlara içinde çalışabilecekleri bir güvenlik ağı sağlar.
Bir kişinin geliri düştüğünde, vergi sorumlulukları da düşer. Bu, tek tip veya “adil” bir mali ortam belirli zamanlarda belirli ödemeler gerektirdiğinden, sosyal hizmetler ve programlar sağlamaya gerek kalmadan beklenmedik kayıplar yaşayan hanelere belirli bir düzeyde koruma sağlar.
Aşamalı bir vergi sisteminin eksileri
1. Ayrımcı olarak yorumlanabilir.
Bir kişi ne kadar zenginse, artan oranlı bir vergi sisteminde ödeyeceği vergi yüzdesinin o kadar yüksek olduğu gerçeğini aşmak mümkün değildir. Özünde bu, yaratıcılıklarından, becerilerinden ve yeteneklerinden en iyi şekilde yararlanabilenlere ayrımcı bir ceza uygular. Her nasılsa, aşamalı bir sistem, bir çubuğun yalnızca belirli bir yüksekliğe yerleşmesine izin verir, çünkü daha yükseğe çıkmak için herhangi bir uyaran yoktur.
2. Yeni bir vergi dilimine yeni girenler ek kazançlarını kaybedebilirler.
Gelirin %15’i 25 bin dolar – 49 bin dolar seviyesinde vergilendirilirse, yeni bir vergi dilimine yeni girenler, kendilerini vergi diliminin altında kalmış olduklarından daha az nakitle bulabilirler.
3. Zenginleri gelirleri konusunda şeffaf olmamaları için teşvik edin.
2012’de milyarder yatırımcı Warren Buffet, toplam gelirinin %17’sinden biraz fazlasını vergi olarak ödediğini bildirdi. Karşılaştırıldığında, aynı yıl, ABD’deki artan oranlı vergi sistemi, 35.000 dolardan fazla, ancak 86.000 dolardan az kazanan hanelerin ücretlerinin %25’ini vergi olarak ödemelerini gerektiriyordu. Teoride, artan oranlı vergi sistemi işe yarayabilir, ancak gerçek şu ki, zenginler, çalışan halkın vergi sorumluluklarını sınırlamak için kullanamayacakları alternatif gelir yöntemlerini benimseyebilirler.
4. Karmaşık bir bürokrasi sistemi oluşturun.
Gelir seviyelerini hesaplamak ve doğru bir vergi beyannamesi vermek birkaç saat sürebilir. Ayrıca, doğru olup olmadığını belirlemek için bu bilgilerin doğrulanması birkaç saat sürebilir. İnsanların farklı şekillerde daha üretken olmalarına yardımcı olabilecek daha az karmaşıklık olduğu için tamamlanması daha az saat gerektiren başka vergi sistemleri de vardır.
Aşamalı vergi sisteminin artıları ve eksileri, her zaman en iyi vergi sistemi olmayabileceğini göstermektedir. Faydaların çoğu, ancak her zaman gerçekleşmeyebilecek uygun sistem yönetimi ile elde edilebilir. Potansiyel faydalar, bu sistemin olası risklerinden daha ağır basıyor mu? Bu, sürekli olarak tartışılması gereken bir konudur.