Veraset vergisi, belirli veraset vergileri veya veraset vergileri için geçerli olan bir terimdir. Amerika Birleşik Devletleri’nde, resmi olarak, bir kişinin ölümü durumunda mülkün mirasçılara devredilme kabiliyetine ilişkin bir vergi olarak tanımlanmaktadır. Bu vergiye ilişkin kanunlar zaman zaman değişmektedir, ancak genel olarak %35-55 olan muafiyet tutarının üzerinde marjinal oranları olan mülklerde 1 milyon dolar ile 5 milyon dolar arasında bir muafiyet söz konusudur. Değeri olan her şey bu vergiye tabidir. Bunlar, bir veraset vergisinin artılarını ve eksilerini değerlendirirken dikkate alınması gereken kilit noktalardır.
Ölüm vergisinin avantajları
1. Vergi tutarı herkesten aynı şekilde alınır.
Veraset vergisinden en fazla borçlu olunan kısım %55’tir. Bu, bir kişinin vergi dilimi ne olursa olsun doğrudur. Verginin kendisi terekenin toplam değerine göre artan oranlı olmasına rağmen, miras alanların cari vergi dilimlerini dikkate almıyor.
2. Emlak vergisi ile karşılaşacak kişi sayısı oldukça azdır.
ABD’deki tüm mülklerin yalnızca %0,2’si aslında veraset vergisine hak kazanır. Bu, ölen her 1000 Amerikalıdan sadece 2’sinin vergi ödeyecek kadar değerli servete sahip olduğu anlamına geliyor. Bu küçük azınlığa düşenler için bile, vergilendirilebilir mülkler, transferin gerçek değerinin 1/6’sından daha az bir ödeme yaratır.
3. Hemen hemen hiçbir şirket devir sırasında veraset vergisi ödemez.
2013 rakamlarına göre, Amerika Birleşik Devletleri’ndeki sadece 20 işletme ve küçük çiftlik, veraset vergisi almaya hak kazandıklarına dair bir bildirim aldı. Vergi tutarı hesaplandığında verginin ortalama değerinin %6’nın altında olduğu belirlendi. Vergi ödemelerinin likidite kısıtlamalarından kaçınmak için düşük faiz oranlarıyla 15 yıllık bir süreye yayılabilmesi nedeniyle ölüm vergisinin ortaya çıkması durumunda bu transferi kolaylaştırmak için seçenekler de oluşturulmuştur.
4. Hiç vergilendirilmemiş net değerin ortalama %55’i 5 milyon doları aşan özkaynaklar.
Ölüm vergisi ile vergilendirilen varlıkların çoğu ve toplam değeri ilk kez vergilendirilmektedir. Vergi sonrası dolarlarla finanse edilen ve daha sonra para çekildikten sonra ikinci kez vergilendirilen bir Roth IRA’ya sahip olmak gibi değil. Bir veraset vergisinde vergilendirilenlerin çoğu, emlak için gerçekleşmemiş sermaye kazançlarıdır.
Ölüm vergisinin eksileri
1. Likit varlıklarla aynı oranda vergi varlıkları.
Birçok Amerikalı, değerlerini arazide ve varlık açısından zengin diğer bileşenlerde kilitli tutuyor. 1 milyon dolarlık bir mülk, 1 milyon dolarlık nakitle aynı şekilde vergilendirilir. Mirasçılar bu varlıklar üzerindeki ölüm vergisini ödeyemiyorsa, vergilerin ödenebilmesi için varlığın satılması gerekir ve bu da ilk etapta mirasın amacını ortadan kaldırır.
2. Üst sınıftan çok alt sınıfı etkiler.
Zengin olanlar, gelirlerinin daha düşük bir kısmını ölüm vergisine, alt servet parantezindekilere göre öderler. Vergi yüzdesi, devrin değerine göre herkes için aynı olsa da, birinin bankada 100.000 dolar yerine 1 milyon doları varsa, mirasın %35’ini ödemek çok daha kolaydır.
3. Mülkün mevcut değerine dayanmaktadır.
Ölüm vergisi, varlıkları aldıktan sonra 9 ay içinde devri alan kişiler tarafından ödenmelidir. Devir, mülk için ödenen tutara dayanmak yerine, mülkün mevcut değerine dayanmaktadır. Kişi, şimdi 250.000 ABD Doları değerinde olduğu düşünülen arazi için 25.000 ABD Doları ödediyse, mülkün uygun olması durumunda vergilendirilen son değerdir.
4. Devlet bu vergi için size üç kez ödeme yapabilir.
ABD’de, maddi bir varlığın ilk satın alınmasıyla ödenebilecek vergiler vardır. Daha sonra ölüm vergisi yürürlüğe girebilir ve bu varlık devredildiğinde yeniden vergilendirilebilir. Üçüncü bir kâr göstergesi, birisi transferde ödediği vergiler üzerinden hükümete faiz ödediği için vergi ödemek için devlet destekli bir kredi aldığında ortaya çıkar.
Veraset vergisinin artıları ve eksileri, hükümet için önemli bir gelir kaynağı olabileceğini göstermektedir. Ayrıca ailelerin bu vergiye karşı çıkmalarının ve kaldırılmasını istemelerinin meşru sebepleri olduğunu da gösteriyor. Bu önemli noktaları değerlendirerek, bu 100 yılı aşkın geleneği sürdürmenin artılarını veya eksilerini destekleyip desteklemediğinize karar verebilirsiniz.